वस्तु एवं सेवा कर
जीएसटी का मतलब भारत में वस्तु एवं सेवा कर है। भारत सरकार ने राष्ट्रीय और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए कई अप्रत्यक्ष करों की मौजूदा जटिल प्रणाली को बदलने के लिए 1 जुलाई, 2017 को एक व्यापक, गंतव्य-आधारित अप्रत्यक्ष कर लागू किया।
जीएसटी, जो पूरे भारत में वस्तुओं और सेवाओं के प्रावधान पर लागू होता है, का उद्देश्य एक सुव्यवस्थित और एकीकृत कराधान संरचना प्रदान करना है। करों के व्यापक प्रभाव को रोकने और उपभोक्ताओं पर कर के बोझ को कम करने के लिए, इसमें उत्पाद शुल्क, सेवा कर, वैट और अन्य अप्रत्यक्ष करों सहित कई केंद्रीय और राज्य करों को शामिल किया गया है।
जीएसटी की विशेषताएं क्या हैं?
- एकल कर: जीएसटी विभिन्न अप्रत्यक्ष करों, जैसे उत्पाद शुल्क, सेवा कर, वैट इत्यादि को एक कर से प्रतिस्थापित करके कर संरचना को सुव्यवस्थित करता है।
- गंतव्य-आधारित कर: जीएसटी एक गंतव्य-आधारित कर है, जिसका अर्थ है कि इसका मूल्यांकन और संग्रहण मूल स्थान के बजाय उपभोग के बिंदु पर किया जाता है। उपभोग करने वाला राज्य कर आय रखता है।
- मूल्यवर्धन: आपूर्ति श्रृंखला के मूल्यवर्धन का हर चरण जीएसटी के अधीन है। “कर पर कर” के व्यापक प्रभाव को रोकने के लिए, व्यवसाय अपनी खरीद पर भुगतान किए गए करों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।
- दोहरी जीएसटी संरचना: भारत जैसे कुछ देशों में जीएसटी प्रणाली को दो भागों में विभाजित किया गया है: एक केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) जो संघीय सरकार द्वारा लगाया जाता है और एक राज्य जीएसटी (एसजीएसटी) जो संबंधित राज्य सरकारों द्वारा लगाया जाता है।
- सीमा छूट: सामान्य परिस्थितियों में, यदि कंपनियों की बिक्री एक निश्चित राशि से कम हो जाती है, तो उन्हें जीएसटी के लिए पंजीकरण करने और संग्रह करने की आवश्यकता नहीं होती है। इससे छोटे उद्यमों को लाभ होता है और अनुपालन का तनाव कम होता है।
- कंपोजीशन स्कीम: जीएसटी अक्सर कम टर्नओवर वाली छोटी कंपनियों को कंपोजीशन स्कीम प्रदान करता है, जो उन्हें अपने टर्नओवर का एक निश्चित अनुपात कर के रूप में भुगतान करने में सक्षम बनाता है और अनुपालन आवश्यकताओं को आसान बनाता है।
- ऑनलाइन पोर्टल और ई-फाइलिंग: डिजिटलीकरण को प्रोत्साहित करने के लिए, जीएसटी में आम तौर पर करदाताओं को एक केंद्रीकृत जीएसटी पोर्टल के माध्यम से अपने कर रिटर्न जमा करने और ऑनलाइन भुगतान करने की आवश्यकता होती है।
- जीएसटीआईएन (वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या): पंजीकृत करदाताओं को उनके लेनदेन और अनुपालन पर नज़र रखने के लिए एक विशेष जीएसटीआईएन (वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या) दिया जाता है।
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी): किसी व्यवसाय द्वारा अपनी खरीद पर खर्च किए गए जीएसटी (इनपुट टैक्स) के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करके, अपनी बिक्री (आउटपुट टैक्स) पर एकत्र किए गए जीएसटी के विरुद्ध इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करके कम किया जा सकता है।
- टैक्स स्लैब: जीएसटी में विभिन्न प्रकार की वस्तुओं और सेवाओं के लिए 0%, 5%, 12%, 18% और 28% जैसी विभिन्न दरों के साथ विभिन्न टैक्स स्लैब हो सकते हैं (दरें अलग-अलग देशों में भिन्न हो सकती हैं)।
जीएसटी के पीछे विधायी पृष्ठभूमि क्या है?
नई सहस्राब्दी की शुरुआत में, भारत में जटिल अप्रत्यक्ष कर प्रणाली को व्यापक वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) से बदलने की योजना बनाई गई थी। हालाँकि, एक समझौते पर पहुंचने और एक व्यावहारिक जीएसटी प्रणाली बनाने के लिए संघीय और राज्य सरकारों के बीच वर्षों के विचार-विमर्श और समझौते की आवश्यकता थी। जीएसटी के संबंध में भारत के विधायी इतिहास के प्रमुख मोड़ निम्नलिखित हैं:
- संकल्पना और परिचय: तत्कालीन वित्त मंत्री पी.चिदंबरम ने शुरू में वित्तीय वर्ष 2006-2007 के बजट भाषण में जीएसटी अवधारणा पर चर्चा की थी। विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को एक व्यापक कर में संयोजित करने का सुझाव दिया गया।
- राज्य वित्त मंत्रियों की अधिकार प्राप्त समिति (ईसी): भारत में जीएसटी बनाने और लागू करने के लिए, 2007 में राज्य वित्त मंत्रियों की एक अधिकार प्राप्त समिति की स्थापना की गई थी। पश्चिम बंगाल के वित्त मंत्री अमित मित्रा के नेतृत्व में समूह ने जीएसटी बनाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई थी। रूपरेखा।
- पहला चर्चा पत्र: अधिकार प्राप्त समिति ने 2009 में जीएसटी पर पहला चर्चा पत्र प्रकाशित किया, जिसमें प्रस्तावित कर की मूलभूत अवधारणाओं और रूपरेखा का विवरण दिया गया था।
- सीए बिल: 2014 संविधान (122वां संशोधन) विधेयक जीएसटी के कार्यान्वयन की अनुमति देने के लिए संविधान को बदलने के लिए, केंद्र सरकार ने 2014 में संसद में संविधान (122वां संशोधन) विधेयक पेश किया। प्रत्येक सदन के कम से कम दो-तिहाई सदस्य इसे कानून बनाने के लिए संसद और आधे से अधिक राज्य विधानसभाओं को इस उपाय को मंजूरी देनी पड़ी।
- विधेयक का पारित होना: संविधान (122वां संशोधन) विधेयक, जिसे अक्सर जीएसटी विधेयक के रूप में जाना जाता है, को कई दौर की चर्चा और संशोधनों के बाद 2016 में संसद के दोनों सदनों द्वारा अनुमोदित किया गया था।
- राज्य अनुसमर्थन: संसद द्वारा अनुमोदित होने के बाद कानून को अनुमोदन के लिए राज्य विधानसभाओं के पास भेजा गया था। आधे से अधिक भारतीय राज्यों द्वारा अपनाए जाने के बाद इस उपाय को राष्ट्रपति द्वारा अनुमोदित किया गया और यह 2016 का संविधान (101वां संशोधन) अधिनियम बन गया।
- जीएसटी परिषद का निर्माण: सितंबर 2016 में, संविधान संशोधन अधिनियम के पारित होने के साथ, जीएसटी परिषद का निर्माण किया गया। काउंसिल, संघीय और राज्य सरकारों के अधिकारियों से बनी एक संघीय संस्था है, जो जीएसटी के नियमों, विनियमों और कर दरों में बदलाव की सिफारिश करने के लिए जिम्मेदार है।
- सीजीएसटी और आईजीएसटी विधेयकों का पारित होना: केंद्रीय वस्तु और सेवा कर (सीजीएसटी) और एकीकृत वस्तु और सेवा कर (आईजीएसटी) अधिनियम, जो एक साथ जीएसटी के लिए विधायी ढांचा प्रदान करते हैं, बाद में केंद्र सरकार और कई राज्य सरकारों द्वारा पारित किए गए।
- जीएसटी कार्यान्वयन: जीएसटी को अंततः 1 जुलाई, 2017 को भारत में लागू किया गया, जिसमें कई केंद्रीय और राज्य शुल्कों को एक एकीकृत अप्रत्यक्ष कर संरचना में शामिल किया गया।
जीएसटी काउंसिल क्या है?
भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) के कार्यान्वयन के बाद, जीएसटी परिषद को भारतीय संविधान के अनुच्छेद 279ए के तहत एक संवैधानिक निकाय के रूप में स्थापित किया गया था। यह एक संघीय संगठन है जो कई जीएसटी प्रणाली घटकों के प्रबंधन और निर्णय लेने के लिए आवश्यक है। परिषद को जीएसटी से संबंधित महत्वपूर्ण नीतिगत मुद्दों, कर दरों, छूट और प्रक्रियात्मक परिवर्तनों पर सिफारिशें प्रदान करने का काम सौंपा गया है।
- संरचना: भारत के केंद्रीय वित्त मंत्री जीएसटी परिषद के अध्यक्ष हैं, जिसमें केंद्रीय वित्त राज्य मंत्री और प्रत्येक भारतीय राज्य और केंद्र शासित प्रदेश के वित्त या कराधान के प्रभारी मंत्री भी सदस्य हैं।
- निर्णय लेना: परिषद के पास जीएसटी के बारे में सभी मुद्दों पर निर्णय लेने का अधिकार है, जिसमें वस्तुओं और सेवाओं के लिए कर की दरें, संघीय और राज्य सरकारों के बीच कर आय कैसे विभाजित की जाती है और कोई आवश्यक प्रक्रियात्मक या प्रशासनिक समायोजन शामिल है।
- मतदान प्रक्रिया: जीएसटी परिषद निर्णय लेने के लिए मतदान का उपयोग करती है। एक-तिहाई वोट केंद्र सरकार के पास होते हैं, और दो-तिहाई वोट सभी राज्यों के पास होते हैं। किसी भी निर्णय को अपनाने के लिए कम से कम तीन-चौथाई सदस्यों के समर्थन की आवश्यकता होती है।
- दिशानिर्देश और सिफारिशें: परिषद जीएसटी के सभी पहलुओं पर केंद्र और राज्य सरकारों को सलाह देती है। हालाँकि ये सुझाव बाध्य नहीं हैं, इन्हें आम तौर पर स्वीकार किया जाता है और वास्तविकता में लागू किया जाता है।
- विवादों का समाधान: जीएसटी परिषद संघीय सरकार और राज्य सरकारों के बीच या राज्यों के बीच जीएसटी के कार्यान्वयन के परिणामस्वरूप होने वाले विवादों को निपटाने के लिए प्रभारी है।
- जीएसटी कानून संशोधन: बदलती जरूरतों और हितधारकों से इनपुट के आधार पर, परिषद जीएसटी कानूनों और विनियमों में संशोधन का प्रस्ताव कर सकती है।
- जीएसटी दरों में बदलाव: जीएसटी परिषद के पास अर्थव्यवस्था की स्थिति और अतिरिक्त आय की आवश्यकता के आधार पर वस्तुओं और सेवाओं पर कर दरों को बदलने की शक्ति है।
जीएसटी के क्या फायदे हैं?
- सरलीकृत कर संरचना: जीएसटी ने एक जटिल और बहुस्तरीय अप्रत्यक्ष कर प्रणाली को एकल, एकीकृत कर से बदल दिया, जिससे कर संरचना सरल हो गई। इसने कर प्रणाली को सुव्यवस्थित किया, जिससे व्यवसायों के लिए कर कानूनों को समझना और उनका पालन करना आसान हो गया।
- टैक्स कैस्केडिंग का उन्मूलन: जीएसटी द्वारा टैक्स कैस्केडिंग को समाप्त कर दिया गया है, जो कंपनियों को खरीद पर भुगतान किए गए करों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में सक्षम बनाता है। आपूर्ति श्रृंखला के विभिन्न बिंदुओं पर करों के व्यापक प्रभाव (कर पर कर) के उन्मूलन से एक अधिक प्रभावी कर प्रणाली उत्पन्न होती है।
- सामान्य राष्ट्रीय बाजार: जीएसटी ने वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक सामान्य राष्ट्रीय बाजार की स्थापना की, जिससे अंतरराज्यीय वाणिज्य और कॉर्पोरेट संचालन को सुगम बनाया गया। इससे अंतरराज्यीय कारोबार करने वाली कंपनियों के लिए अनुपालन का बोझ कम हो गया है।
- कर चोरी में कमी: जीएसटी एक प्रौद्योगिकी-संचालित कर प्रणाली है जो उद्यमों के लिए इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य करती है। इससे खुलेपन में वृद्धि और कर चोरी के अवसरों को कम करके कर अनुपालन में सुधार हुआ है।
- जीडीपी वृद्धि को बढ़ावा: आर्थिक दक्षता और व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा देकर, जीएसटी की शुरूआत से भारत के सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) की वृद्धि पर अनुकूल प्रभाव पड़ने की उम्मीद थी।
- उपभोक्ताओं पर कम कर का बोझ: जीएसटी के कई अप्रत्यक्ष करों के प्रतिस्थापन के परिणामस्वरूप उपभोक्ताओं को अब समग्र कर बोझ का सामना करना पड़ता है, जिसके परिणामस्वरूप उत्पादों और सेवाओं की कीमतें कम हो सकती हैं।
जीएसटी की चुनौतियां क्या हैं?
- छोटे व्यवसायों पर प्रभाव: अनुपालन आवश्यकताओं की जटिलता और तकनीकी बाधाओं के कारण, छोटे व्यवसायों को शुरू में नई कर प्रणाली के साथ तालमेल बिठाने में परेशानी हुई।
- इनपुट टैक्स क्रेडिट दावों का समाधान: संपूर्ण आपूर्ति श्रृंखला में इनपुट टैक्स क्रेडिट दावों का समाधान करना मुश्किल हो गया है, जिससे कर धोखाधड़ी और रिसाव की संभावना बढ़ गई है।
- क्षेत्र-विशिष्ट समस्याएं: रियल एस्टेट और पेट्रोलियम जैसे कुछ उद्योगों को जीएसटी से जल्दी बाहर करने से इनपुट टैक्स क्रेडिट और कर उपचार में समस्याएं पैदा हुईं।
- अंतरराज्यीय लेनदेन: अंतरराज्यीय लेनदेन के लिए जीएसटी लागू करने के लिए आपूर्ति नियमों के स्थान पर सावधानीपूर्वक विचार करना और लागू कर का निर्धारण करना आवश्यक है।
- करदाताओं को शिक्षित करना: करदाताओं को जीएसटी की जटिलताओं के बारे में सूचित करना और शिक्षित करना महत्वपूर्ण है, खासकर छोटे उद्यमों और उपभोक्ताओं के लिए।